相続税は、亡くなった人の財産を相続した人が納める税金です。相続税は、相続した財産の額や相続人の人数によって税額が異なります。
相続税を計算する際には、次の手順に従います。
- 相続財産の総額を計算します。
- 基礎控除額を差し引きます。
- 相続税の税率を適用して、相続税額を計算します。
基礎控除額は、相続財産の額によって異なります。基礎控除額は、2023年度の時点では、以下の通りです。
- 配偶者：3,000万円
- 子：1,500万円
- 直系尊属（父母、祖父母、曾祖父母など）：500万円
相続税の税率は、相続財産の額によって異なります。相続税の税率は、2023年度の時点では、以下の通りです。
- 1000万円以下：10%
- 1000万円超2000万円以下：15%
- 2000万円超3000万円以下：20%
- 3000万円超4000万円以下：25%
- 4000万円超5000万円以下：30%
- 5000万円超6000万円以下：35%
- 6000万円超7000万円以下：40%
- 7000万円超8000万円以下：45%
- 8000万円超9000万円以下：50%
- 9000万円超1億円以下：55%
- 1億円超1億2000万円以下：60%
- 1億2000万円超1億5000万円以下：65%
- 1億5000万円超1億8000万円以下：70%
- 1億8000万円超2億円以下：75%
- 2億円超：80%
相続税を納めるには、相続税申告書を税務署に提出する必要があります。相続税申告書の提出期限は、相続開始から10か月以内です。
相続税を納めずに相続税申告書を提出しないと、税務署から追徴課税される可能性があります。追徴課税とは、本来納めるべき税額よりも少ない税額を納付した場合に、不足額を追徴されるものです。追徴課税された場合、延滞税や加算税などの追加税金も納付する必要があります。
相続税は、高額な税金になる可能性があります。そのため、相続税を納める際には、税理士に相談することをお勧めします。税理士は、相続税申告書の作成や、相続税対策についてアドバイスをすることができます。
相続税対策には、次のようなものがあります。
- 遺言の作成
- 生前贈与
- 保険の活用
- 相続税の節税制度の利用
相続税対策は、相続税を減らすだけでなく、相続トラブルを防ぐこともできます。相続トラブルは、相続財産の分割や、相続税の納付をめぐって発生することがあります。相続税対策をすることで、相続トラブルを未然に防ぐことができます。
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